高品質な会社設立とは、税法上で有利な条項を組込んだ会社設立サービス

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会社 設立 時期

【会社設立をご検討の方へ】株式会社と合同会社の比較①〜目的別に見た会社設立〜:司法書士丹下事務所

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投稿 2014/11/17 編集 2015/02/24 会社設立に適した時期はありますか? ツイート 会社設立直後は社内体制作りが大切です。 会社設立時期が繁忙期となると、忙しくて、社内体制作りに手が回りません。そのため、繁忙期に設立するのはあまりおすすめできません。 また資本金が1,000万円未満の場合、もうひとつ重要なことがあります。 第1期目が消費税の免税事業者となりますから、そのメリットを1年間フルに受けられるタイミングに会社設立することが大切です。そのためには、「決算日」を慎重に決め、そこから逆算して第1期目が最も長くなるように、会社設立日を設定するのが良いでしょう。   【詳しく回答を見る】 なぜ繁忙期に設立しないほうがいいのか? 設立時期が影響する「消費税の免税事業者」とは? 決算日はいつにするべきか?

繁忙期の設立は避けるべき

会社の設立直後、繁忙期で営業ばかりに手をとられてしまうと、事務作業などがおろそかになって、取引先とのトラブルがおきやすくなってしまいます。

設立間もない会社は、取引先との信頼関係を築き上げるためにも、できるだけミスを少なくしたいものです。そのため、繁忙期に設立するのは避けるほうが良いと思います。

消費税の免税事業者とは?

会社設立直後の第1期目は、消費税の免税事業者となります。

つまり、消費税の「納税を」免除されています。なお、第2期目以降は、前期の始めから6ヵ月間の課税売上高と給与支払額がともに1,000万円を超えると課税事業者となります。

「免税事業者」に対する誤解

よく「免税事業者は、消費税を受け取ることができない」と誤解している人がいますが、これは間違いです。

「本来、受け取った消費税は納税しなければならないが、納税を免除されている」ということでしすので、免税事業者である間は、消費税分を利益に計上しても問題ないのです。

設立第1期目を丸1年となるようにしましょう

このような理由で、会社設立時期は、決算日から逆算してほぼ1年となるようにするのが良いでしょう。

また、消費税課税事業者については、「Q.消費税課税事業者とは何ですか?」にてご説明しておりますので、あわせてご確認ください。

決算日はいつにするべきか?

それでは、決算日はいつにするのが良いでしょうか。

会社の業種や経営方針によって異なってきますが、いくつかのパターンを考えて見ましょう。

事業の比較的忙しくない時期に決算日を設定する

決算の時期はいろいろとするべきことがあるものです。

予想以上の業績だった場合に節税対策をしたり、決算のための準備に追われたりすることが予想されます。営業面で

Source: https://www.kaike1.com/company/basic-c/company-formation-time-3105



役員報酬は期末の状況を見込んで、期首に決める

役員報酬の設定の難しさは、期末の状況を見込んだ上で、役員報酬を期首に決めなければいけない、という点です。

なぜなら、役員報酬の金額を、期中に変更することができないからです(期中に役員報酬額を変更すると、税務上役員報酬の一部が費用化できず、多額の税負担を伴うことになってしまいます)。

そこで、期首時点で期末の利益水準を予測したうえで、税金・社会保険料がもっとも少なくなるように役員報酬を設定することになります。

言葉で書くと簡単なのですが、これを実行に移そうとすると、山のように問題が出てくるのです。

会社設立直後だと、利益が読めない!

会社設立時に役員報酬を決める場合、この壁にぶちあたることが多くあります。

特に、新規に事業を立ち上げる場合には、実際に運営してみないと利益がいくらになるのかさっぱり見当がつかない、というケースがあります。

このような場合、役員報酬を適切に決めることができませんので、自分が欲しい生活費の水準をベースに決めるしかない、というのが実情です。

ただし、法人の利益が出すぎてしまった!、という場合には、ある程度ならば、テクニックを駆使して利益水準を落とすこともできます。ですから、基本的には役員報酬は、心持ち少ない目に設定しておく、というのが無難ではないか?と思います。

期首の利益見込みと期末の利益実績がぶれる!

当たり前ですが、期首時点での利益見込みと期末時点での利益実績には乖離が生じます。

そのため、役員報酬は期首時点での利益見込みだけに基づいて決めると思わぬ失敗をするケースがあります。

役員報酬のシミュレーションをしているとわかるのですが、実は、役員報酬の決め方によっては、利益がある水準に減少した瞬間、いきなり税負担があがる、というケースがあったりするのです。

例えば、月額の役員報酬を100万円に設定している場合。思わぬ税負担がふりかかるかもしれませんから、注意してくださいね。

ですから、単純に期首時点での利益見込みに基づいて、税負担・社会保険料負担が最小になる役員報酬額を決めればいい、というものでもなかったりします。

むしろ、役員報酬の設定にあたっては、期首時点の利益見込みに照らせば必ずしも税負担・社会保険料負担が最小ではないとしても、利益が多少ぶれても税負担・社会保険料に大きな変化が生じないような役員報酬の水準を設定すべきだと思います。

(極論すれば、最終的な利益がいくらになるかなんて、誰にもわかりません。ですから、利益が多少ブレても大丈夫なように役員報酬を決めないといけません)

税負担・社会保険料負担が最小になる役員報酬はどれくらい?

これは、役員構成や利益水準により大きく変わるので、一概には言えません。

ただ、私の感覚では、結局のところ、利益を法人・個人に適切に分配して、法人・個人両方が、そこそこの利益(所得)を出しておく場合が、最も税負担・社会保険料負担が減るのではないか?と思っています。

ちなみに、よく言われる俗説で「法人が赤字になるような役員報酬の水準を設定する」と税負担が軽減される、という話がありますが、これは、必ずしも望む結果が得られない場合が多いです。

確かに、法人を赤字にすれば、法人税は、ほぼ0になります。

でも、実は、法人が赤字になる水準に役員報酬を設定してしまうと、社会保険料が高額になってしまい、結局手取りは少なくなってしまうことが多いのです。

また、そもそもの話として、法人が万年赤字だと、税負担すらも最小化されていなかったりします

このような状態の場合、役員報酬を下げても会社に法人税は課税されません。一方で、役員報酬を下げれば所得税は減ります。つまり、役員報酬を下げて法人の利益を出したほうが、税負担は減るのですが・・。もったいないですね。

会社を経営していると、黒字決算で税金を納めるのはもったいない、という意識になる時もあるかもしれません。でも、実際には、適度に税金を納めている状態が一番、手取り収入が多かったりするのです。

結局、役員報酬はいつ・どのように設定すればいいの?

とはいえ、税務や社会保険に詳しくないと、実際に役員報酬のシミュレーションを行うことは困難だと思います。ですから、本気で役員報酬の適正水準を決めたいと思うのならば、税理士等の専門家に相談して決めることを強くお勧めします。

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Source: http://kaisya.asmg.info/yakuin.html

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